Impuesto sobre sucesiones: aspectos importantes en el proceso de herencia
Cuando se trata de facilitar información y disponer de los fondos de un cliente fallecido, las entidades financieras deben seguir rigurosamente las normativas establecidas en materia de herencias. Por lo tanto, es fundamental comprender los requisitos y documentos necesarios para agilizar este proceso. En este artículo, exploraremos los elementos clave que las entidades solicitan a los herederos, así como las implicaciones del impuesto sobre sucesiones.
Uno de los primeros documentos requeridos es el certificado de defunción del cliente. Este certificado es fundamental para confirmar el fallecimiento y establecer las bases legales necesarias para el proceso de herencia. Asimismo, se solicita el certificado del Registro de Actos de Última Voluntad, que permite verificar si el fallecido dejó un testamento registrado.
En caso de que no exista testamento se requerirá la declaración de herederos abintestato. Este documento es indispensable para determinar la distribución de los bienes entre los herederos.
Además, las entidades financieras exigirán a los herederos el documento de adjudicación y partición de herencia, el cual establece cómo se repartirán los activos entre los beneficiarios. Este documento es esencial para determinar la titularidad de los bienes heredados.
Responsabilidad solidaria de las entidades financieras
Otro aspecto importante en el proceso de herencia es el impuesto sobre sucesiones. Para disponer de los fondos heredados, es necesario acreditar el pago o la exención de este impuesto. Pues según el artículo 8 de la Ley 29/1987, las entidades son responsables solidarias del pago del impuesto sobre sucesiones. Esto significa que, en caso de no presentar la documentación requerida, las entidades podrán retener el importe correspondiente para su pago, asegurando así la cumplimentación de esta obligación fiscal.
Autorización de disposición de fondos para el pago del impuesto
Las entidades pueden autorizar la disposición de fondos de la cuenta del cliente fallecido para realizar dicho pago, simplemente solicitándolo directamente a la entidad (normalmente los bancos piden un escrito firmado por todos los herederos).
Procedimiento de pago del impuesto sobre sucesiones
Una vez que hayas presentado la solicitud, la entidad procederá a cargar el impuesto contra la cuenta corriente del fallecido (si la entidad bancaria es entidad colaboradora) o a emitir un cheque a nombre de la Agencia Tributaria para realizar el pago del impuesto. Este cheque se cargará a los bienes pertenecientes al causante y su único propósito será cubrir dicho impuesto. Es importante destacar que este proceso asegura el cumplimiento de la obligación tributaria y facilita el correcto manejo de los fondos heredados.
El Banco de España indica que en caso de no presentar la documentación requerida, la entidad puede retener el importe correspondiente al pago del impuesto, pero no bloquear la totalidad del saldo de la cuenta.
Importancia del cumplimiento de obligaciones tributarias
En el escenario en el cual se requiera un aplazamiento o fraccionamiento en el pago del impuesto, es importante tener presente que la responsabilidad subsidiaria de las entidades financieras no se ve extinguida. En consecuencia, dichas entidades podrían ejercer su facultad de impedir la disposición de los saldos de la cuenta y retener el importe pertinente para el pago del mencionado impuesto.
Por lo tanto es crucial cumplir rigurosamente con las obligaciones tributarias y gestionar de manera adecuada el proceso de herencia con el fin de evitar eventuales inconvenientes o complicaciones.
